Impozit pe dividende 2026: ce s-a schimbat la 16% și ce plătești în plus

Impozitul pe dividende este 16% pentru tot ce se distribuie de la 1 ianuarie 2026. Se aplică pe suma brută aprobată de asociați, se reține la sursă de firmă, iar separat poate apărea CASS de 10% dacă venitul tău din dividende trece de plafoane.

Legea 141/2025 și regula de bază: cota urmează data distribuirii

Cota nouă vine din Legea 141/2025, publicată în Monitorul Oficial 699 din 25 iulie 2025. Textul integral îl găsești în PDF-ul ANAF al Legii 141/2025. ANAF a lămurit punctul care îi încurcă pe cei mai mulți: cota urmează data distribuirii, nu anul în care s-a făcut profitul.

Asta schimbă un reflex vechi, cel de „profit pe 2024, cotă din 2024”. Nu mai ține. Dacă profitul e din 2024 sau 2025, dar îl distribui în martie 2026, plătești 16%.

Dacă ești la început și structura încă ți-e neclară, merită să recitești ce înseamnă un SRL înainte să intri în calcule. SRL-ul distribuie, asociatul încasează, iar fiscul privește cele două momente separat.

Distribuirea versus plata dividendelor: când se naște impozitul

Distribuirea și plata sunt lucruri diferite. Distribuirea e hotărârea prin care asociații stabilesc cât iau ca dividende, iar plata e transferul efectiv al banilor.

Impozitul se naște la distribuire, nu la plată. Când semnezi hotărârea AGA, firma înregistrează datoria către tine și datoria către stat.

Termenele curg tot de la plată sau de la final de an. Dacă firma îți plătește dividendele în martie, virează impozitul până pe 25 aprilie. Dacă le distribuie în cursul anului dar nu ți le plătește până pe 31 decembrie, impozitul tot trebuie virat până pe 25 ianuarie anul următor.

Multe firme mici lasă dividendele „pe hârtie”, în contul 457, și cred că impozitul vine la transfer. Nu. După 31 decembrie, statul își ia partea chiar dacă banii încă stau în firmă.

CASS pe dividende în 2026: salariul minim de 4.050 lei și cele trei plafoane

Pe lângă impozitul de 16%, apare discuția despre CASS. CASS-ul pe dividende este separat de cel pe salariu și are regulile lui. Dacă vrei mecanismul complet, citește ce înseamnă CASS ca să nu îl amesteci cu impozitul pe dividende.

Pe scurt: impozitul de 16% se ia din brut și îți lasă un net. CASS de 10% se calculează ulterior, în funcție de cât net ai încasat din dividende în tot anul, plus alte venituri extra-salariale. Sunt două taxe diferite, cu declarații diferite.

Plafoanele CASS se leagă de salariul minim brut de la 1 ianuarie a anului în care încasezi. Pentru 2026, referința este 4.050 de lei. Detaliile despre evoluția lui le găsești în pagina despre salariul minim în 2026.

Din 4.050 de lei rezultă trei plafoane. La 6 salarii minime, adică 24.300 de lei venituri extra-salariale pe an, datorezi CASS pe 24.300 de lei. La 12 salarii, adică 48.600 de lei, datorezi CASS pe 48.600 de lei. La 24 de salarii, adică 97.200 de lei, datorezi CASS pe 97.200 de lei, și peste acest nivel baza nu mai crește.

Cota CASS este 10%. Deci sumele maxime sunt simple: 2.430 de lei la primul prag, 4.860 de lei la al doilea, 9.720 de lei la al treilea. Nu plătești procent din tot ce încasezi, plătești procent din plafonul în care te încadrezi.

Două lămuriri contează. Baza pentru CASS e venitul net din dividende, adică după impozitul de 16%, cumulat cu alte venituri extra-salariale. Iar faptul că plătești deja CASS pe salariu nu te scutește de CASS pe dividende.

Dacă jonglezi și cu salariul din firmă, te ajută un calculator de salariu net pentru 2026. Iar dacă amesteci CAS cu CASS, lămurește-te cu ghidul despre diferența dintre CAS și CASS.

Exemplu complet de calcul: 100.000 de lei dividende brute

Exemplul de mai jos folosește 100.000 de lei brut ca să vezi tot lanțul. E o simulare cu cifre rotunde, nu o promisiune despre taxe viitoare.

Firma aprobă dividende brute de 100.000 de lei în iunie 2026. Impozitul este 16%, adică 16.000 de lei, reținut de firmă la sursă. Ție îți rămâne un net de 84.000 de lei.

Cu 84.000 de lei net din dividende, sari de pragul de 48.600 dar stai sub 97.200 de lei. Deci intri în treapta de 12 salarii minime. CASS datorat: 10% din 48.600, adică 4.860 de lei.

În mână, după ambele taxe, rămân 79.140 de lei. Firma a virat 16.000 de lei impozit, tu vei declara și vei plăti 4.860 de lei CASS prin declarația unică anul următor. Din 100.000 de lei brut ai pierdut în total 20.860 de lei spre stat.

Obligațiile declarative: D100 pentru firmă și D212 pentru asociat

Obligațiile se împart între firmă și tine. Firma reține impozitul de 16%, îl declară în formularul D100 și îl virează până pe 25 a lunii următoare plății. Tu, ca persoană fizică, declari veniturile în declarația unică D212 și plătești CASS dacă depășești plafoanele.

D100 e treaba contabilului, dar merită să știi ce semnezi. Pentru dividendele distribuite și neplătite până la final de an, impozitul apare în D100 de ianuarie, cu termen 25 ianuarie.

D212 e treaba ta, chiar dacă ți-o completează altcineva. Acolo treci dividendele încasate în 2026 și stabilești CASS datorat, cu termen general 25 mai anul următor. Sub primul plafon nu datorezi CASS, dar verifică dacă tot ai obligația să depui declarația pentru alte venituri.

Dividende din SRL versus ETF străin

Comparația care revine mereu: SRL cu dividende la 16% versus ETF străin cu impozit pe câștig. Sunt regimuri diferite și nu le poți amesteca după ureche. Dacă vrei baza, citește ce înseamnă un ETF și ține minte că articolul acela încă citează cota veche de 8% pentru dividende, valabilă înainte de 2026.

La SRL, firma reține 16% și tu mai plătești CASS pe plafoane. La ETF străin deținut direct, tu ești cel care declară prin declarația unică, pentru că nu are cine să îți rețină la sursă în România. Brokerul străin îți virează brutul sau îți oprește impozit în țara lui, iar tu reglezi diferența aici după convenția de evitare a dublei impuneri.

Nu presupune că „dividendele din afară sunt tot 16% la sursă”. Unele vin cu reținere în străinătate, altele fără, iar câștigul din vânzare e alt capitol față de distribuțiile firmei tale.

Pagina de termeni despre bani și taxe în România te ajută să nu confunzi distribuirea cu plata sau impozitul cu CASS.

Dividende interimare din 2025 și regularizarea în 2026

Ce ai distribuit interimar în 2025 rămâne la 10%, fără recalculare la 16% la regularizarea din 2026. Au confirmat-o consultanții fiscali citați de presa economică, inclusiv analiza lui Romulus Badea, președintele Camerei Consultanților Fiscali, pentru Financial Intelligence, plus ghidul DGRFP Timișoara.

Condiția e să fi fost o distribuire reală în 2025, cu hotărâre și înregistrări la timp. O hotărâre semnată retroactiv în ianuarie și datată „noiembrie” se vede în contabilitate și costă mai mult decât diferența de 6 puncte.

Regularizarea din 2026 compară interimarele cu profitul final pe 2025. Dacă ai luat mai mult decât permite profitul final, returnezi diferența. Impozitul de 10% deja reținut nu se recalculează, iar sumele nou distribuite în 2026 intră sub cota nouă.

Evită scurtăturile: consultanță fictivă, chirii umflate sau împrumuturi din firmă rostogolite ca să „scoți bani fără dividend”. Fiscul le tratează ca venituri mascate, cu penalități.

Scenarii concrete: patru situații practice

Patru scenarii concrete te ajută să te poziționezi.

Întrebări frecvente